企业所得来源地的确定
所得类型 来源地的确定
1. 销售货物所得 按照交易活动发生地确定
2. 提供劳务所得 按照劳务发生地确定
3.转让财产所得:
①不动产转让所得 按照不动产所在地确定
②动产转让所得 按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
③权益性投资资产转让所得 按照被投资企业所在地确定
4.股息、红利等权益性投资所得 按照分配所得的企业所在地确定
5.利息所得 租金所得 特许权使用费所得 按照负担、支付所得的企业或者机构,场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
[例题1·多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有 ( ).(2018年)
A.转让不动产所得,按照不动产所在地确定
B.股息所得,按照分配所得的企业所在地确定
C.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
D.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
(答案]ABCD
(例题2·多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有( )。(2016年)
A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得,按照分配股息的企业所在地确定
(解析)选项C:不动产转让所得,按照 “不动产所在地” 确定所得来源地。
(答案)ABD
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