企业所得税应纳税额计算的基本思路
 
应纳税额
       应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
        (提示1]请辨析清楚“应纳税额” 和“应纳税所得额”二词。例如,甲企业本年度会计利润100万元,假定其并无纳税调整的项目、无减免税额、无抵免税额,适用的企业所得税税率为25%,则甲企业本年度企业所得税应纳税额=100x25%=25(万 元);在上述式子中,“100万元"是应纳税 所得额,“25万元"是应纳税额;可以通俗 地理解为,挣了100万元,税务局“捞走" 25万元,剩75万元归企业。
       (提示2)
        (1)企业所得税的基本税率为25%;
        (2)符合规定的小型微利企业,减按20%税率;
        (3)国家需要重点扶持的高新技术企业,符合条件的技术先进型服务企业,减15%税率。
        [提示3]减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额

        [例题·单选题)甲公司2015年度企业 所得税应纳税所得额1000万元,减免税额10 万元,抵免税额20万元。 已知企业所得税税 率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额 的下列计算列式中,正确的是(   )。 (2016年)
       A.1000 x25%-10-20=220(万元)
       B.1000 x25%-10=240(万元)
       C.1000 x25%=250(万元)
       D.1000 x25%-20=230(万元)
       [答案)A

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