企业所得应纳税所得额计算方法
1.直接法
应纳税所得额=收人总额-不征税收人-免税收人-准产扣除项目金颜-允许弥补的以前年度亏损
[提示]“应纳税所得额”可以理解为税法口径的利润,上述公式中的各项计算要素均应按税法口径确定,初学企业所得税应当注意转换思路(衡量,判断标准).
2.间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
[提示]间接法计算企业所得税应纳 税所得额属于难点问题,在历年考试中的考查额率较低。 初次接触企业所得税的考生, 应当将复习重心首先放在“税前应当确认多少收人”“税前准子扣除多少支出"上。只有清楚税法如何处理,才有可能碗定纳税调 整额。有关“纳税调增"和“纳税调减"的 具体理解在本书第341页“附:有关'纳税 调增'•纳税调减'的理解”中,有一定企 业所得税基础的考生可以参考。
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