增值税小规模纳税人申报，具体细节

 

一、申报时间

 

    小规模纳税人一般以1个季度为1个纳税期，个税申报也是每月申报，自期满之日起15日内申报纳税；最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

 

二、如何申报

 

    登录电子税务局：点击——我要办税——税费申报及缴纳——填写报表——增值税小规模纳税人申报表——填写报表，然后我们就可以填数字了，系统会自动计算！

 

三、申报表的填写方法

 

   1、只开具增值税普通发票

 

    只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

 

 

    只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

 

    将销售额按对应税率填入第1、3栏（1、3栏金额相同）或第4、6栏（4、6栏金额相同）

 

 

   2、只开具增值税专用发票

 

   代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）

 

 

 

   3、同时开具增值税专用发票、普通发票

 

    同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

 

    开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）

 

     开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

 

 

 

    同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

 

   开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

 

   开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

 

   第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

 

 

    5、销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）

 

    将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

 

 

 

    同时，在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项，填写本期免税销售额。

 

◆ 注 ：上述范例以纳税人所有经营活动均以据实开具发票为前提

 

温馨提示：

 

1、申报数据包括但不限于开具发票金额，纳税人应根据实际经营情况据实申报；

 

2、第2、5栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额，自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏；

 

3、第3、6栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额，在税务机关代开的普票金额也要填入此栏；

 

4、第2、3栏有数据时，第1栏一定要记得填入数据，且数据应≥第2、3栏数据相加之和，第4、5、6栏填写规则同上；

 

5、填写第12栏“其他免税销售额”、第18栏“本期应纳税额减征额”时，需同步填写“增值税减免税减免税申报明细表”。

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